會計師利用Gemini在10分鐘內分析稅務判例的方法（關係企業商標權使用費）

會計師如何使用 Gemini 在 10 分鐘內分析稅務案例

您好，您是否曾經覺得閱讀和解釋複雜且大量的稅法案例耗時太多？儘管在日常工作中審查案例是必要的，但有時它也可能成為最繁瑣的任務。

今天，我想分享我如何在實務中直接使用並極大地提高工作效率的經驗。AI，尤其是 Gemini，用於在短短 10 分鐘內完美分析棘手的稅務案例（例如，關係企業商標權使用費'案例分析）的 know-how。如果您今天能很好地按照內容操作，我相信您未來的案例分析時間將會大大減少。

請參考以下連結以獲取更多詳細資訊。

1. 為什麼需要使用 AI 分析稅務案例？

決定稅務工作方向的最重要標準之一就是案例。這是因為納稅人和稅務機關之間的爭端會導致審判，而由此產生的案例成為未來類似案例的重要指導方針。

但是，直接閱讀案例原文並掌握其核心內容需要大量的時間和注意力。尤其是在您需要同時審查多個案例時，負擔會更大。

在這種情況下，如果您獲得AI的幫助，您可以更快更輕鬆地掌握案例的核心內容。我測試了多個 AI，尤其是今天將要介紹的Gemini，它在解釋和總結複雜的文字或文件方面表現出更令人滿意的結果。雖然查看原文對於教育或個人能力提升很重要，但在需要效率時，Gemini可以成為強大的武器。

2. 實例：分析'關係企業商標權使用費'案例

今天我們將使用AI分析的案例是實務中經常出現的問題。

> "未收取關係企業商標權使用費構成不當行為計算否定，但由於稅務機關計算的使用費價值評估不合理，國家敗訴的案件"
>

這裡的'不當行為計算否定'是指，當關係人（例如：關係企業）為了不當減少稅收而進行交易時，否認該交易，並根據正常的市價重新計算並徵稅的制度。

這個案例的核心爭點主要有兩個。

區分

稅務機關（被告）主張

納稅人（原告）主張

爭點 1

讓關係企業使用商標權且不收取使用費是不正當的避稅行為。（徵收法人稅）

雖然我們是獨立的法人，但我們像一個整體一樣運作，集團商標權沒有價值。

爭點 2

即使必須納稅，我們計算的使用費金額和方式也是正當的。

稅務機關計算稅款的方式是不合理的。

總而言之，一審和二審納稅人都勝訴了。我們將通過Gemini仔細觀察原因。

3. 如何使用 Gemini：只需 2 個步驟即可完成案例摘要

方法非常簡單，令人驚訝。

步驟 1：複製整個案例原文

使用滑鼠拖曳，複製（Ctrl+C）您想要分析的案例原文。

步驟 2：將其貼到 Gemini 並提出問題

將複製的內容貼到 Gemini 對話框中 (Ctrl+V)，並明確提出如下問題。

> "以下內容是案例。請以易於理解的方式總結該案例，告訴我它意味著什麼，以及未來我們應該注意什麼，基於這個案例。"
>

這樣提問，AI會在幾秒鐘內總結案例概述、法院的判決、關鍵爭點以及案例的意義。這比我花時間閱讀和整理它要快得多。

4. 此案例的真正意義和實際應用（核心）

根據Gemini的分析結果，我們來探討這個案例的核心。

法院認為未收取關係企業之間的使用費本身'構成不當行為計算否定'。也就是說，原則上應收取使用費，站在稅務機關這一邊。

但為什麼納稅人會贏？

問題出在稅額計算方法。稅務機關僅僅透過將商標權總使用費除以關係企業數量（10 個）的方式（1/n）計算稅額。

法院認為這種方法**“不合理”**。

沒有考慮到各關係企業對商標價值上升的貢獻，例如聯合廣告；
忽略了商標的實際使用範圍或頻率等實質性貢獻；
僅僅平均分配是不公平的。

決定性的是，法院指出，僅根據提交的資料，無法計算出正確的稅額，因此必須取消'全部'稅收處理。這給稅務實務中的會計師或負責人提供了非常重要的啟示。

那就是稅務處理的舉證責任對稅務機關的適用非常嚴格。如果未能明確證明金額計算方式的合理性，即使原則上應徵稅，也可能敗訴，這是一個代表性的案例。

5. 實務者的問與答

Q1：那麼，以後關係企業之間可以不收取商標權使用費嗎？

A1：絕對不行。案例明確指出，未收取使用費的行為本身構成'不當行為計算否定'。也就是說，原則上必須收取使用費。但是，在計算金額時，應建立反映共同貢獻等因素的合理標準。

Q2：您說這個案例對納稅人有利，為什麼呢？

A2：稅務機關徵稅時，強調不僅要證明'為什麼'要徵稅，還要非常具體地證明'徵稅多少，基於什麼依據'的合理性。這為納稅人提供了對稅務處理進行辯護的重要論點。對於像我們這樣的會計師來說，這是一個非常有用的重點。

Q3：一定要使用 Gemini 嗎？其他 AI 不好嗎？

A3：其他 AI 也很好。但是，根據我分析過許多基於文本的稅務資料的經驗，Gemini 在理解句子的上下文和解釋法律術語方面表現出更自然的結果。我建議您自己嘗試使用多個 AI，並選擇最適合您的工具。